Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu ?

L’impôt sur le revenu un impôt direct sur l'ensemble des revenus (salaires, revenus financiers...) perçus par les personnes physiques.

Quelles sont les caractéristiques de l'impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu concerne les personnes ("les redevables") ayant leur foyer fiscal en France, ou les personnes domiciliées fiscalement à l’étranger mais touchant des revenus de source française.

L'impôt sur le revenu est un impôt direct. Il est établi et collecté sur la base d'un avis d'imposition adressé à chaque contribuable.

L’impôt sur le revenu est progressif. Son taux augmente avec le revenu imposable. Le calcul de l’impôt s’effectue en fonction de la situation et des charges de famille du contribuable et d’un barème progressif fixé par tranches de revenus. Les taux de l’impôt 2022 applicables aux revenus 2021 s’étagent entre 0% (tranche jusqu'à 10 225 euros) et 45% (tranche plus de 160 336 euros).

L’impôt sur le revenu (IR) ne représente qu’une part relativement faible des ressources du budget de l’État. Compte tenu des multiples exonérations, abattements ou crédits d’impôts, le produit net de l’impôt sur le revenu en 2022 est estimé dans la loi de finances pour 2023 à 86 milliards d’euros (Mds €).

Qui s'acquitte de l'impôt sur le revenu ?

Selon les statistiques de la DGFIP pour 2020, sur les 39,9 millions de foyers fiscaux qui doivent établir une déclaration de revenus :

  • 17,9 millions de foyers ont acquitté l'impôt sur le revenu ;
  • 3,2 millions de foyers ont fait l'objet d'un remboursement provenant de crédits d'impôt ;
  • le total des revenus déclarés atteint 1 238 milliards d'euros (62% sont des traitements et des salaires).

La majorité des foyers ne dispose pas de revenus suffisants pour atteindre la première tranche taxée d’un taux non nul. Cette situation est atypique au sein des pays de l’OCDE où une large majorité des contribuables acquitte un impôt sur le revenu.

L’impôt sur le revenu suscite des critiques portant notamment sur sa complexité, son caractère insuffisamment ou excessivement redistributif.

Depuis le 1er janvier 2019, il est prélevé à la source pour la majorité des revenus.

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